把物业租给公司

如果纳税人拥有可以作为商业用途的物业，纳税人可以向自己的公司收取租金作为使用此物业的费用。这种类型的房租费用可以在工资税和双重徵税之外减少公司的收入。因此，对於一个C公司来说，房租的费用可以直接减少公司的盈利。而对於一个独资公司来说，房租费用可以减少独资人的自雇税。

IRS有可能会对这种存在于股东和公司之间的租赁合同提出质疑。所以，制定的租赁协定必须满足合理的准则。同时，股东需要把自己的租金收入报在个人税表的附表E上。

对应的税法

独资公司:

纳税人可以抵扣税务年度中所有普通的、必要的费用。

如果纳税人是独资业主，纳税人不可以抵扣用於私人用途的房租费用。

如果纳税人租赁纳税人和配偶的物业作为商业用途，那麽纳税人只可将一半的房租费用作为抵扣；同时配偶必须在报税时申报那一半的房租收入。

C Corp:

纳税人可以把物业租给自己的公司，只要房租合理，无论多久都可以。

公司可以把付的房租作为收入的抵扣项，而纳税人需要把房租收入列入个人总收入之中。

员工把个人的物品，包括工具，设备等租给雇主的行为必须明显地与单纯的雇佣关系区分开来。

如果纳税人拥有超过50%的公司股份，并且这个公司以权责发生制作为会计基础，那麽这个公司不可以把付的房租作为费用抵扣，除非这个股东把这笔房租作为了自己的收入。

被动性亏损规则:

被动性亏损只可以抵扣被动性收入。被动性活动是指一切纳税人没有实质参与的交易。普遍来说，实质参与要求纳税人有规律地、持续地、大量地参与经营。

基於被动性亏损规定的理论，租赁被认为是被动性交易。

把物业租给公司也是一种省税的方法，不过一定要符合国税局的规定。纳税人也可以参考相关的表格。

1. 表 8582: 被动性交易亏损限额
2. 表8810:公司被动性交易亏损和抵扣限额
3. IRS文献925: 被动性交易和风险规则

以上税务文章由李豪会计师事务所提供