社会安全和同等鐡路退休福利金

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如果社会安全福利金或同等鐡路退休福利是您在缴税年中唯一的收入，您的福利金可能不需被课税，您也可能不需申报所得税。

如果您还有其它的收入，您的福利金不会被课税，除非您的再调整后总收入(MAGI)超过了您报税身份的纳税基准额。如果您有福利金以外的收入，即使您的福利金都不会被课税，您可能还是需要提出申报。您可填写1040表 (Form 1040 Instructions) (PDF) 或1040A表格 (Form 1040A Instructions) (PDF) 说明中的工作表算出需要缴税的福利金和再调整后的总收入（MAGI）。如果您在当前纳税年度收到前一年的福利金，请参阅915号刊物【社会安全及铁路退休福利】 (Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits) 有关一项称为选择一次总付的特别选择规定，这种选择可以减少应纳税的福利金额。 

如果有人有获得应纳税福利的合法权利（若有），必须将其包括在总收入中。例如，如果您和您的子女得到了福利金，您必须用只能属於您自己的福利来计算这个部份是否应被课税，即使付给孩子的支票写了您的名字。在计算您子女应纳税的福利金时，福利中属於您子女那一半的金额必须加在您的子女的其他收入中，去决定您子女的福利是否必须纳税。 

如果您是已婚并且联合报税，当您在计算您应纳税的福利金时，您和您配偶必须合并你们的收入、社会安全福利金、和同等鐡路退休福利金，来计算出福利金需要缴税的部份。如果您是联合报税，即使您的配偶没有任何福利金，您也必须将您配偶的收入加到您的收入中来计算您的福利是否应被课税。 

如果您的福利金的任何部份是应纳税的，您则必须使用1040表或1040A表【美国个人所得税报税表】 (Form 1040 (PDF) or Form 1040A (PDF), U.S. Individual Income Tax Return)。您不能使用1040EZ表【不带家属的单身和联合报税者的所得税报税表】 (Form 1040EZ (PDF), Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents)。

您应该会在2月初收到您的SSA – 1099表【社会安全福利金报表】或RRB - 1099表【铁路职工退休委员会缴纳的税款】列有前一年所收到的福利金。表上将显示给付给具有法定接受权利人的福利，以及您再偿还的任何福利的金额。它还将显示因为您收到了工伤补偿福利金而减少的福利金额。替代工伤补偿福利金将在相同的范围内被课税。如需进一步资讯，请参阅国税局915号刊物 (Publication 915)。

如果您的任何部份社会安全或同等鐡路退休福利金将在目前的纳税年度被课税，您可以要求在其他收入增加预扣额或在此年支付预估税。如需有关预估税的进一步资讯，请参阅国税局505号刊物【预扣税及预估税】 (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)。您也可以选择从您的社会安全或同等鐡路退休福利金中缴付预扣税。欲了解更多资讯，请参阅W-4V表【自愿预扣要求】 (Form W-4V(PDF), Voluntary Withholding Request)。 

来源：IRS