在美申请大学，做好税务规划相当

学费增长高於通货膨胀

68%的大学毕业生懊悔当初入学前制定的财务规划，希望能够重新来过，凸显上大学前税务规划的重要。根据「美国新闻与世界报导」（US News World Report）的统计资料，包括哈佛、耶鲁、普林斯顿等八所常春藤大学，加麻省理工及史丹佛等十所全美顶尖大学，2014至2015学年平均学费（含食宿）为5万9433元，在不计入其他学杂费的基础上，本科四年毕业平均约需23万8000元，其中普林斯顿最低，为22万2000元，哥伦比亚及达特茅斯最高，分别25万4000元及24万8000元。在奖助学金方面，哈佛最为慷慨，获得奖助学金的本科生所占比例为60%，平均奖助学金为4万4000元，年收入低於6万5000元以下的家庭可获得学费减免，介於6万5000元和15万元之间的家庭须支付至多10%的教育费用，年收入15万元以上的家庭则得「多掏腰包」，且奖学金急剧削50%以上。十所顶尖名校基本都提供按照需求颁发（Need-Based）和与资金需求无关（Need-Blind）的奖学金，按照需求颁发的奖学金对於本土学生是非常丰厚的，但对国际学生来说非常有限，成绩优异但经济拮据的国际学生可择项申请与资金需求无关的奖学金。

相比2009至2010学年，四年制大学学费於五年内已增长近10%，高於通货膨胀率及收入水平增长率。全美私立大学平均学费为4万2 419元（含食宿），较2013至2014学年增长1.3%，哥伦比亚和纽约州的莎拉劳伦斯学院（Sarah Lawrence College）和瓦萨学院（Vassar College）荣登十所最贵私立学校前三名，纽约市的新学院（New School）、纽约大学和圣约翰则位列十所食宿费最贵学校前三。州立大学学费相对便宜，2014年本科平均含食宿为2万5853元，以柏克莱（UCBerkeley）为例，2014年本科学费3万4892元（含食宿，加州学生平均学费2万9282元，外州学生4万502元，本州学生中61% 可获奖学金，外州学生中65% 可获奖学金，但柏克莱却是十大食宿费最贵学校唯一榜上有名的公立大学，对於美国本土学生而言，该校的食宿费已经超过学费.近年来公立大学的学费年涨率已破4%，颇有后来居上之势。假设年增长率为5%，在不计入食宿费的情况下以此推算公立大学本州学生本科四年毕业学费花费3万9400元，2033年为9万4800元，而私立大学本科四年毕业花费13万4600元，18年后为32万3900元。

如果你的子女四年本科毕业后有幸进入医学、法学或商学院，那意味着你或你子女的债务会更上一层楼。根据美国医学院协会（Association of American Medical College）的统计，不含食宿费，2013至2014学年全美公立医学院本土学生学费年均为3万1783元，非本土学生学费5万5294元，毕业生平均负债16万元，负债比88%；私立医学院本土学生学费年均为5万2093元，非本土学生学费为5万476元，毕业生平均负债19万元，负债比84%.高达30% 以上的医学院毕业生选择政府公立医院服务（Public Service），以换取医学院学生贷款的减免（Forgiveness）。

根据联邦储备银行的统计，每年全美约有2000万人进入大学，其中60%的学生申请学生贷款，截止2 014年底，学生贷款负债总额近1万亿元，自2004年起十年内总额年均增长14%，借款人多为40岁以下群体，其中联邦政府贷款（Federal Loans）超过8065亿元，私立学校贷款（Private Loans）超过1500亿元，其中二年制社区学院倒帐（Default）率超过9%，四年制本科为14%.如此庞大并且持​​续攀升的赤字，提醒家长应及早进行教育投资规划。

弹性调整家庭税务

申请大学的税务准备在笔者看来，就像你去电影院或体育馆「对号入座」的过程。「号」就是大学申请人的税务状况，「座」就是申请人根据不同「票价」（税务和收入水平）所能获得的最佳欣赏位置，如果确实优秀，可以「免费入场」。上述十所名校为家庭年收入在6万甚至7万元以下的申请人全免学食宿费，家庭年收入在10万甚至12万5000元以下的申请人全免学费.因此假定你的子女2016年秋季入学，你应该把2 015年的税务水平调整到最佳状态，有些可以「瘦身」的项目，如资本利得（Capital Gain），应尽可能在年底前增加亏损将盈利冲销，又如小公司或合夥人的盈利（K-1收入），包括股东（合夥人）���工资，都​​可适当调整，甚至2014年夫妻两人都拿W-2，2015年可转为一人拿W-2 ，另外一人拿1099，把家庭收入降至合理的范围之内。

2016年1月起，联邦政府助学金（Free Application for Federal Student Aid，简称FAFSA）开始接受申请，2月3日之后，FA F SA启动与国税局1040，1040A或1040EZ的联线，使申请人家庭的报税资料自动汇入FAFSA的帐户，直至3月2日截止。因此申请人应在2016年1月底前蒐集齐全所有报税资料，由会计师的配合，在2016年2月初完成2015年的家庭电子报税。

一般来说，如果申请人家庭年收入在2万4000元）以下（2015年标准），采用1040A或1040EZ表报税，或家中有成员领取政府补助，如社安补助（SSI）、粮食券（Food Stamps）、免费或减价学校午餐，临时家庭补助（TANF），妇婴及儿童营养补助（WIC）等，均被视为无能力付学费或零家庭预期贡献（Zero Expected Family Contribution）。

家庭预期贡献（简称EFC）指数（0至99999）是FAFSA申请表中的核心部分，根据国家教育局​​教育统计中心的数据显示，约35%的大学入学申请家庭具备「零EFC」或「简化EFC 」（家庭收入在5万元以下）而可获得联邦政府的优惠贷款，如佩尔助学金（Pell Grant，每年最高额5550元，不用归还）或政府津贴利息的斯泰福贷款（Stafford Loan，每年无息贷款额3500元）。另外约35%的大学入学申请家庭（年收入约在5万至10万元之间）可获得帕金斯贷款（Perkins Loan，每年最高贷款额5万5000元，每个学生不能超过2万7500元，年利率是5%）或年利息率较高的波拉斯贷款（Plus Loan，可贷大学全部费用，年利息率为7.9%）。