罗斯IRA及寿险的税务

   美国有效的免税工具也包括罗斯个人退休帐户（Roth IRA ）及人寿保险，但罗斯个人退休帐户与人寿保险存在许多的不同。同时，个人退休帐户也有两种：传统个人退休帐户（Traditional IRA）和罗斯个人退休帐户（Roth IRA ）。传统个人退休帐户是在你存入当年可以抵税，提取时要交税。而罗斯个人退休帐户则存入当年没有抵税，而在提取时免税。

   举个例子。25岁的苏珊年薪5万元。如果她存入5000元在传统个人退休帐户，她的应税收入减为4万5000元。当她在66岁退休时，假设以5%年投资报酬率，她的个人退休帐户增加到的3万5000元都要纳税。如果她存入5000元在罗斯个人退休帐户，她当时减不到税，应税收入还是5万元。但当她在66岁退休时，一样假设以5%年投资报酬率，增加到的3万5000元全部免税。只要你拥有罗斯个人退休帐户长达五年，且你的年龄超过59岁半时，你从这个帐户取出的钱都不用纳税。但是，假如你不到59岁半时就提前取款，就要交税和罚款。

   美国税法对人寿保险免收入税，但是不免遗产税。美国前总统罗斯福说：「拥有相当的寿险，是一种道德责任，是大部分国民应负的义务。」总统讲的是道德，不是税务。人寿保险和罗斯个人退休帐户一样取出钱时通常都不用纳税。因此，利用有税务优惠的罗斯个人退休帐户和寿险可以有效达到省税的目的。

   下面大致比较人寿保险和罗斯个人退休帐户的不同。苏珊今年25岁，在一家电脑公司上班。年底就要做新妈妈的她，开始了解如何更好地管理自己的积蓄，从而满足家庭的需要。在扣除生活开支和必要储蓄后，苏珊打算每年储蓄5000元，开始理财计划。

   苏珊对罗斯个人退休帐户和人寿保险做了以下比较。两者都有所得税延税累积的可能性以及取款、借款享有所得税优惠。人寿保险没有存款限制，而个人退休帐户则有。人寿保险有死亡理赔金，而罗斯个人退休帐户则没有死亡理赔金。人寿保险在59岁半前取款没有税务惩罚金，而罗斯个人退休帐户则有。考虑到自己万一不幸意外离世时，孩子能否得到妥善供养时，人寿保险提供40万保证赔偿额，罗斯个人退休帐户则没有保障。而当孩子读大学时，自己还不到59岁半。罗斯个人退休帐户取款需要支付10%税务惩罚金，人寿保险提取现金价值没有税务惩罚金。

   退休时的养老准备金增长速度不同，罗斯个人退休帐户投资报酬率可能比较高。在她65岁时，人寿保险现金价值估计会有39万，而罗斯个人退休帐户估计会有48万。在她85 岁时，人寿保险现金价值估计会有100万元，罗斯个人退休帐户估计会有128万。

   那麽，是把钱存在罗斯个人退休帐户还是人寿保险？基於责任及对投资不确定性，为人母的苏珊选择先有人寿保险，虽然人寿保险现金价值在保单初期增长缓慢，但到孩子读书时，不用担心59岁半取款时的税务惩罚，「天有不测风云」，万一父母不幸孩子有寿险基本保证赔偿额，因此以后再考虑罗斯个人退休帐户。苏珊也要开始存头期款买房子，享用自用住宅免税额，开始理财计划。

   中产阶层家庭买保险为的是保障，它确实可以在一个人去世后让还在世的亲人不必担心破产或流离失所。「如果你的离世将会使你的亲人陷入财务困境，那你就需要人寿保险。」到底应该购买多少保险每个人都是不同的。根据死后欠的债务数额及对家人子女的责任，如房屋贷款、小孩大学学费准备等，来计算你可能需要的保险金额。这两三年新的寿险多附有长期护理的选择，对希望退休后不必担心长期护理费用的人也是很重要的考虑。（作者为注册会计师）

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