如何避开国税局查帐（下）

许多出租屋主因有庞大的贷款利息或抵扣折旧费用导致「入不敷出」，在结算后出现亏损，但与上文所提到的那样，费用抵扣是有限度的。若亏损数额过高，必然会被国税局盯上。

王先生与太太2012年的税单遭到国税局的核查。王氏夫妇W-2收入约18万元，问题集中在五套出租物业损益和两家小公司盈亏的填报上。从王氏夫妇的E附表（Schedule E）上看，出租屋损亏约6万6000元，小公司损亏约1万1000元，共计损亏7万7000元左右。尽管王太太是房地产执照经纪，有条件扣减，但一旦超越国税局的底线，就会被「插旗」而进入稽查程序。

三、每年的税务审查中，对劳动所得补助（Earned Income Tax Credit）的稽核占到很大的比例，因为申报该项抵税的诈欺情况普遍，国税局对此一向监控严密。劳动所得补助用於帮助中低收入纳税人减轻纳税负担，若抵免额度超过应交税款时，国税局会把多余的钱退还给纳税人。但如果报税人试图通过瞒报收入、不实申报被抚养人（Dependent）、填报大量的抵扣额以获取税收抵免，极有可能遭到核查。

四、国税局对於不同收入群体的平均逐项扣减（Average Itemized Deductions）有一套标准，非常规类扣除额应当附上相关文件证明，尤其纳税人当年医疗支出突然暴增或其余列举扣除额超过均值。据国会研究处（Congressional Research Service）统计，2011年年收入5万至10万的纳税人，平均医疗支出7532元，缴税6527元，利息支出8645元，慈善捐款2877元。若某些扣除额与收入水平不匹配，极易被国税局盯上。对於年收入高於20万元或以上的人而言，他们的税单被国税局审核的机会高达3.7%。

五、随着「海外税务协调法」（FATCA，俗称「肥咖」)的出台，追查海外逃税的规定愈发严格，国税局要求拥有海外资产的公民或绿卡持有者必须申报，并对汇入美国帐户的钱数进行审查。近年来政府加大力度使逃税者无所遁形，不实申报外国银行帐户将面临罚款甚至牢狱之灾。

六、美国税法极其繁复，且每年都有一些更改，广大纳税人要避免因不清楚税法和美国税务体系而造成的错误，若有问题可寻求专业的会计师或税法顾问帮助。使用传统手工填写税单的人应小心计算错误或填错栏的问题，使用报税软体填写税单的人应谨防个人资讯盗窃（Identity Theft）。为避免个人信息、信用卡信息泄露，不轻易点击任何看似从国税局或电子纳税系统的电子邮件链接，不轻信网络上要求提供社安号等个人资讯的纳税退税请求。但不论何种方式填报，报税人在递交税单前务必仔细检查税单上的所有数字准确无误，与税务资料上的内容完全相符，数字不正确可能是纳税人最为常见的错误。报税人不要忘记在需要纸质寄出的税单署上签名和日期，并提供纳税人本人、配偶和受抚养人的正确的杜会安全号码。

一般来说，国税局允许报税人在报税后的3年之内填表修正税单。如果纳税人发现错误应当及早修正，以免欠税之外还要多交利息及罚金。若被国税局列为审查对象，也无需惊慌失措，国税局会首先通过信件的方式询问某项收入或支出，纳税人可将相关材料备份寄给国税局。如果国税局需要更进一步了解所有收入的情况，则可寻找专业的会计师、税务顾问作为代表与国税局交涉。

近年来国税局在逐年提高电子报税率的基础上，前任局长舒曼於3年前首次提出「即时甄别」系统改进设想，用「标靶」识别、拦截稽查对像，已取得长足进展。但只要你遵守上述各项建议，即可顺利通过安检，远离国税局的稽查箭靶。（作者为注册会计师）

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