警惕退税诈骗

根据国税局的统计数字，过去二十年内，政府对低收入家庭的补助增长了近一倍，从联邦的低收入家庭退税、儿童抵退税、儿童照顾抵税、健保抵退税、「美国机会」教育抵退税到州市地方退税，一个「符合条件」的儿童（包括19至24岁的在校大学生）平均可以导致三千至五千元的退税，因此低收入家庭（约占全美1亿5000万家庭的一半）的儿童社安号被赋予「商机」，成为窃贼诈骗退税的工具。

国税局坦承退税诈欺逐年剧增，根据财政部检察长税收管理部预估，从2014年起的未来五年内被诈领的退税款将达210亿元。现行退税体制实行「先付钱，后审核」程序，不难成为滋生诈骗的「温床」。华府、佛州和乔治亚三州成为「个人资讯盗窃」的多发之地，国税局在1月已向约170万受害人发出一次性使用的身份保护密码（IP PINs）。

「个人资讯盗窃」最易发生在1月底2月初雇员收到工资报表W-2和4月15日报税截止期间，窃贼以受害人名义报税，国税局在收到报税后的30天之内发出退税，往往未等发现诈欺伎俩便已付出退税款。雇主一般在1月底向社会安全局寄出雇员的W-2表，再由后者转给国税局，直至7月报税和退税高峰季之后国税局才会将税表和雇主提供的资料进行核对，到那时国税局已支付大半退税，并且需要一年或更长时间完成检查从中发现诈骗行为。

近年国会奉行「节流减支」策略，国税局唯有放缓退税、裁减人手、延后资讯技术升级以及减少稽查（Tax Audit ），特别是对「1%」的稽查以应对。自2010年以来，国会已将国税局的预算砍掉了10%，国税局在2015年9月底之前必须再削减3亿4600万元，其中1亿600 万元出自「稽查」人力的缩编。国税局长考斯基宁（Koskinen）坦承，国税局的「稽查」率下降1%，政府将损失（收支减少）300亿元，而300亿元相当於国税局的3年预算。

业界人士普遍认为，共和党把持的国会不断紧缩国税局的预算，目的在於控制国税局对「1%」的稽查率（现为10%左右），如果再细分起来，家庭收入45万元以上（联邦税率39. 6%）约占0.7%（105万个家庭），平均稽查率为5%。家庭收入100万元以上约占全美家庭的0.26%（39万个家庭），平均稽查率为12%。但根据国税局的最新统计，百万富翁家庭的稽查率近年来已跌落至10%以下。因此共和党卡住国税局的「脖子」，使其无法作为，一手袒护了「1%」免遭查税，一手助长了退税诈骗的邪风，实有异曲同工之妙。

国税局为削减开支而延后电脑升级不但给纳税人、工作人员带来不便，老化的侦测系统更使防范身份盗窃的难度加大。现有的侦测系统主要针对退税被指定汇给同一帐号或地址、不正常退税，但国税局往往在完成退税后方才追查，有些不法之徒早已逃之夭夭。利用身份盗窃的诈骗退税相对金融诈欺显得容易许多，诈欺人只需知晓受害人姓名、出生日期和社会安全号码，懂得基本报税方法便可进行诈欺退税。

从事诈欺的人数不胜数，也与司法部门的执法力度不够有关，2014年仅748人被判刑，即便申报退税被拒也不会有刑事责任，被起诉的几率极低，如此」宽宏大度」的政策助长了不良风气的猖獗，使申报退税不仅成为享受的政府福利，更变相成为有利可图的诈骗商业行为。「冰冻三尺，非一日之寒」，要想粉碎滋生诈骗的「温床」，捣毁制作诈骗的「源头」，必须改造现行的退税体制，花大钱追根溯源，使诈骗犯窃得的「商品」无法在市场上流通，彻底断了窃贼的贪念，确保国库的增收开源。（作者为注册会计师）

来源：worldjournal