报税注意要点:海外资産必须披露但不一定要缴税

美国中文网报道：美国开国元勳富兰克林有一句名言：“除了死亡和税收，在这个世界上没有什麽事情是确定无疑的。”确实，纳税的义务如影相随，谁都躲不掉。

今年的报税季已进入倒计时，离4月15日报税截至日仅剩一个多月的时间，在这里，提醒大众及时报税。

今年新规 没有健保要交罚款

每年都要报税，今年与往年比有哪些不同？严隽会计师指出，每年标准抵扣额都会按通货膨胀进行调整，今年免税额比去年又提高100元，个人的标准抵扣额从去年的6100元调涨至6200元，夫妻联合报税，标准抵扣额调至1万2400元。同时个人免税额(personal exemption)涨到了3950元。但这些是常规性的调整，今年税法最大的变化，当属奥巴马健保带来的影响。

从2014年起，奥巴马健保方案要求每个人都要购买医疗保险，如果一年中连续有三个月以上没有保险，就可能会有罚款。罚款的计算比非常复杂， 简单来讲，就是一个固定罚款金额与收入的1%相比，罚款取较高的那个数值。如果2014年全年都没有保险，最低罚款固定金额是个人95元或家庭285元。但对於高收入家庭，罚款也设定上限，全年都没有医疗保险的个人最高罚款为2448元，五个以上成员的家庭封顶罚款为1万并不是所有没有保险的人都需要缴纳罚款，主要包括以下几种状况： 

• 如果收入不到报税的标准的话不会有罚款。 2014年单身个人收入在1万150元、或者家庭收入在2万300元以下的不需要报税。 这样的个人或家庭也不会有医疗保险的罚款。

• 对於一些中低收入家庭，如果经过计算购买保险的支出会超过家庭收入的8%， 这种情况因为经济负担太重不买保险不会有罚款。

• 如果一年中在美国境外生活超过330天， 或者满足“海外居民”的条件。

• 一年中只有短期没有保险的人也有可能避免罚款，具体来説，没有保险的时间必须少於三个月。

• 一些持有J访问学者或者F学生签证的外国人报税，也不需要缴纳没有健保的罚款。

对於纽约居民，今年还可能出现的一个明显变化是，首次申请税收抵免（earned income tax return）的民众将会增加。国税局公布的2012年的统计显示，约有25万符合资格的纽约人没有申请税收抵免，市府今年投入300万元，设立200个免费报税点，鼓励符合资格的民众申请退税。

纽约市消费事务局局长Julie Menin表示，2012年，95万纽约民众申请了税收抵免退税，但还有约五分之一符合资格的人没有申请。今年报税季，市府发起“电话马拉松”，用中、英、西班牙三种语言给这些民众打电话，提醒他们申请税收抵免退税，并充分利用免费报税服务。

税收抵免退税的要求为个人收入在1万4000元以下，多子女家庭的收入不得超过5万2000元。此项退税可高达1万元，平均退税额为2500元。而且，如果将部分退税存入“Save USA”存款计划，市府还将提供匹配存款，最高为500元。

报税延期 预缴欠税避免罚款

不少人都会拖到最后几天才报税，而每年也有超过1000万的民众会申请延期报税。但申请延期并不完全是个人惰性所致，家庭的重大变化，如结婚、生子、家庭成员病故、买房，以及因雇主破産无法按时发放W2税表，都是造成报税延期的重要因素。  

会计师沈泽宪指出，4月15号之前如果来不及准备资料的民众，可以申请延期报税，延期半年到10月15号，海外居民可以6月15号之前报税或申请延期报税，截止日也是10月15日，但申请延期的同时，要把预估的税上缴。在报税截止日之前没有报税，也没有申请延期，或者申请延期没有预缴税额，都可能面临罚款和利息。国税局对此规定如下：

• 年度内预缴的税少於全年应缴税的90%，而且少於前一年纳税额的话，可能面临罚款。

• 没有报税或者忘了报税，从4月15日到支付税款日为止，每月需交税额5%的罚款，不满一月按一个月算，最高罚款是税额的25%。

• 报了税，税额也是正确的，但税交少了，比如报了3000的税，但实际只交了2000，少交的这部分需要交罚款。从报税截止日到支付税款日为止，每月需交税额0.5%的罚款，不满一月按一个月算，最

• 报税报少了，但不是有意少报的，那需要交少报税额20%的罚款。

• 是有意漏税，那罚款金额会高达少缴税额75%的罚款。

• 如果国税局要求披露的资讯没有披露，国税局也会要求支付罚款。比如海外存款证券账户该披露的没有披露，可能会面临1万美元的罚款。

• 除了罚款，国税局还另外计算欠税漏水的利息

合理扣税 不为国税局无息贷款

国税局有一条“不对等的利息原则”：如果纳税人多扣了税，国税局不会为退税款支付利息；但如果纳税人少扣了税，报税截止日没有补齐的话，就要交付罚款和利息。因此，对於工薪族来説，要注意平时合理扣税，不要把该拿到手的钱无利息贷款给国税局。 
 
严隽会计师强调，首先，补税太多可能面临罚款，国税局有预缴税的要求，就个人而言，如果年度内预缴税达到该年度应纳税的90%，或者最后补缴的税不超过1000元，那就不会面临罚款。如果对当年收入不确定，也可以按前一年度的税额来进行预缴；如果前一年度收入不超过15万，那预缴税只要达到前一年的税额，就不会面临罚款；如果前一年度收入超过了15万，预缴税达到前一年度的110%, 一般也就不会面临罚款。

另一方面，如果退税太多， 説明一年之中预交税太多。 这种情况下可以增加W-4表上的免除额（allowance），这样可以减少代扣代缴的工资税，平时工资单收入增加，可以存到利息账户，或用来做投资理财，以钱生钱。

应对查税 全面合作不造假

国税局采纳自主申报的原则，鼓励民众诚实报税，但也有一套严格的过滤系统，追查逃税漏税。由於税务资讯基本实现电子化，查税更加方便，但高收入个人和企业主遭查税的概率要高过个人纳税者。

沈泽宪会计师説，实际上国税局近年来经费在缩减，人手紧张，查税并没有比以往更严，但现今，工资、股票交易成本、银行利息等所有税务资料都电子化、联网，国税局通过第三方比对容易发现漏洞，因此查税的效率大大提高。譬如，雇主将付薪情况上报，员工如果不报税或少报，他説，小生意者遭查税的概率较高。每个行业都有一个代码，国税局有一套计算系统，对每个行业平均的收入、支出做出估算，如果税表数据与平均水准相差甚远，电脑就会自动“亮红旗”。比如説收入在同一范围内的报税人，税前抵扣的支出明显偏高，系统会标出其为反常情况。

他建议，如果收到国税局查税信件，千万不能置之不理，必须按规定时间提供相关文件，全面合作，但切忌伪造证据，因为重新查税面临的是需要补交税款，一旦伪造证据则会导致更严重的惩罚。

严隽会计师则建议，支出收据要保存3至7年，为了妥善保管，可以将收据扫描，电子化后归档保存。对於哪些收据要保存，她建议，民众可关注一下以前年份的报税，会计师要了哪些资料，那以后注意保存同样的资料。另外，地税单、车辆税税单、医疗费用、捐赠凭据、大额购物的收据等要保留，每年年初需要注意查收报税资料的信件，比如银行存款利息的1099表，证券账户的1099表，孩子大学学费的1098-T表，K-1表等等，而自营企业主，支出收据最好都要保留。

海外资産  有收益才需缴税

而国税局近年来对海外资産的追税力度在逐渐加强。美国于2012年通过“外国账户税收遵从法（FATCA）”，也就是俗称的“肥咖条款”，但直到2014年6月才开始正式实施。该条款要求全球金融机构向美国通报美国人在海外的金融资料，以供美国政府查税。与此同时，国税局也在北京等大城市设立办事处，加强海外追税行动，并对举报、揭发逃税漏税者予以重金奖励。在中国有金融资産的美国公民和绿卡持有者要按规定申报资産，特定的收入要报税。 

严隽指出，很多人有一个误区，认为申报自己的资産，就要承担很重的税务。实际上，美国的税务主要是所得税，资産本身不需要缴税，资産産生的收益才需要缴税。如果普通银行账户里有100万美元的存款，但没有利息收入，虽然需要向国税局披露这100万的金融资産，但不需要真正纳税，但如果100万存款産生1万元的利息收入，这1万元需要缴税。

而且，美国国税局并不要求纳税人披露境外所有的资産，而只是特定类型的金融资産，包括银行存款、股票账户、基金理财账户、一些有投资性质的人寿保险，还有公司股权。自住房産通常不需要披露，如果房産用於出租或者变卖时産生相关收益，则需要向国税局披露并缴税。

另外，中国留美学生人数大幅度增长，这部分人群的报税情况也受到特别关注。2014年在美国的外国留学生人数达到近90万人，其中，中国留学生约27.4万，占四分之一强。大多数中国留学生毕业后使用学生实习签证，在美国获取工作经验。根据中美协定， 中国留学生OPT期间5000元的收入免税，而会计师指出，OPT身份者已缴纳的社安税和医保税，也可申请退税，但此项退税不能通过1044表申请，成功率较低，最佳办法是事先不要在工资单上预缴这两项税。

报税要坚持诚实至上的原则，但也有不少合理合法的省税措施，民众不妨向财会专家谘询，但要注意的一点是，会计师准备的所有的税表，最后都由纳税人自己签字负责。另外，国税局也提醒，近来也出现不少谎称国税局查税的诈骗电话和电邮，民众应提高警惕，谨防上当受骗。

来源：美国中文网