外籍人士及住在国外的美国公民的报税资讯《六》

备用的预扣税款 (Backup Withholding)

银行或其他商号付给您某种收入时必须向国税局申报税务资料申报表1099表。该税务资料申报表显示该年度的支付金额。表上还包括您的姓名和纳税人识别号码(TIN)。
 
这些款项一般不需预扣税金。但是在某些情况下需要被预扣备用税金。

支付款需要预扣备用税金: 备用预扣税款可适用於申报在1099表格大部分种类的支付。这些包括：

• 利息支付(1099-INT表)
• 股息(1099 - DIV表)
• 惠顾人或赞助人的股息红利，但是至少一半以上是用金钱支付 (1099表PATR)
• 租金，利得或其他收益 (1099 - MISC表)
• 佣金，费用或其他支付您以独立经营承包人工作的款项 (1099 - MISC表)
• 证券商付款 (1099 - B表)
• 版税、专利或商标使用费、特许经营费等支付 (1099 - MISC表)，以及
• 某些其他的支付 (505号刊物)。

备用预扣税款也可能适用於赌博赢得的奖金 (W-2G表)，除非遵从一般赌博业的预扣。

预扣税款规则。当您开立一个新的帐户，进行一项投资，或开始收到1099表上应申报的付款，您必须提供您的纳税人识别号码。 银行或其他商号将会给您W-9表，要求纳税人识别号码和认证，或类似的表格。您必须在表上填入您的纳税人识别号码，而且如果您的帐户或投资将会赚取利息或股息，您还必须保证（依伪证处罚条例）您的纳税人识别号码是正确的并且您不需预缴备用预扣税款。

预扣税款规则: 当您开立一个新的帐户，进行一项投资，或开始收到1099表上应申报的付款，您必须向银行或其他商号提供您的纳税人识别号码。在某些情况下，您必须以书面方式提供您的纳税人识别编号并保证（依伪证处罚条例）该号码是正确的。 银行或其他商号将会给您W-9表，要求纳税人识别号码和认证，或类似的表格。您必须在表上填入您的纳税人识别号码，而且如果您的帐户或投资将会赚取利息或股息，您还必须保证（依伪证处罚条例）您的纳税人识别号码是正确的并且您不需因为之前短报利息和股息而预缴/预扣备用税金。
 
在下列情况下付款人必须预扣28％的固定税款：

• 您未按规定提供付款人您的纳税人识别号码
• 国税局通知付款人您提供的纳税人识别号码是不正确的
• 国税局通知付款人开始对利息或股息进行预扣税款，因为您在所得税纳税申报表有短报的利息或股息。国税局在至少120天中曾经寄出4次的通知信函给您后才会这麽做。
• 您无法证明自己不符合备用预扣税款条件

如何防止或停止备用预扣款: 如果付款人已经以“B”通知告知您给的纳税人识别号码是不正确的，您通常可以提供付款人您的正确姓名和纳税人识别号码以防止备用预扣税款的开始的或停止已开始的代扣备用预扣税款。如果您收到该付款人第二份“B”通知，您必须向其提供来自社会安全局或国税局的纳税人识别号码，以证明您给的纳税人识别号码是正确的。
 
如果您已经被通知短报了利息或股息，您必须要求并收到从国税局的决定书，才能够防止预扣税款的开始或停止已开始的预扣税款。

备用预扣税款：如果在备用预扣税款规则下已扣缴了所得税，您可以在收到该项收入的会计年度中用来抵税。

来源：IRS