换工作 如何处理401 k 帐户

员工换工作和退休时，在原公司的401(k)退休帐户怎麽处理？通常，帐户持有人至少有六个选择，如401(k)帐户仍放在公司不动、转移到新公司的401(k)帐户、转为个人退休帐户 (IRA)、提取帐户的全部资金，和转成罗斯 (Roth)退休帐户等。

首先，不应轻率对待401(k)帐户的资金，员工福利研究所 (EBRI)的研究显示，如何处理原先的401(k)帐户，是员工在换工作和离职时，需要做的重要决定之一。EBRI的研究报告指出﹕「倘若决定不当，如在59 岁半之前就提取资金，那麽除了需要缴纳所得税外，还将面临10%的罚款，多年积蓄的退休资产可能受到冲击。」

目前，离职员工处理401(k)帐户的做法，主要是考量他们是要退休还是继续工作。换工作的人若是年龄超过50岁但仍继续工作，往往会把401(k)帐户留在原来的公司，而退休的人通常会取出资金。

因此，每个人的做法要取决於很多因素，不能一概而论，但员工面临的各项选择又各有利弊，理财专家提出如下建议，可供参考。

把401(k)帐户继续留在原公司的退休计画的好处是﹕

●根据1974年「员工退休收入安全保护法」的规定，401(k)计画受到联邦保护，但IRA帐户则只受州府的保护，而且各州的保护程度不同。纽约州Ed Slott公司的会计师李文说﹕「部分州的保护措施严格，但部分州较弱。」麻州Cutter金融集团会计师卡特说﹕「员工应了解本州的保护政策，这对高收入阶层如医生和小企业主等十分重要。」

●持有人可从401(k)帐户中举借，但不能从IRA帐户借钱。

●持有人可用401(k)的资金购买寿险，但IRA帐户则不许买寿险。

●持有人可延后领取401(k)帐户的资金，如仍工作的人，就可到70岁半后开始领最低提取额的资金，但IRA帐户则不能延后领取。

●若出现特殊情况而需在55岁时提取，而不是到规定的59岁半，401(k)帐户持有人就可避免10%的罚金。但把资金转移到IRA帐户后，若想在55岁开始领取，就要缴10%的罚金。

把401(k)资金转到IRA帐户也有许多好处，如﹕

●投资的选择更广，包括遇到熊市时可避免投资损失。卡特说﹕「这种投资选择对已经和准备退休的人很重要，因为他们承受不起类似2008年金融危机的股市崩盘。」但企业管理的401(k)帐户却对许多投资选择有限制，无法保证部分投资免受损失。

●IRA帐户必须提取的最低限额 (RMD)可累计计算，即持有人可从任何一个帐户提取，只要提取比例正确即可。但401(k)帐户就较死板，必须按每个帐户的最低提取比重计，只有403(b)帐户除外。

●IRA帐户在遗产管理上操作方便，因为持有人可为不同受益人分设不同的IRA帐户。

●持有人可把许多IRA帐户合并成一个，或是组成一个帐户群，接受转移来的资金。

●从IRA帐户提取资金没有20%的扣税，但从401(k)帐户取钱，因是税前资金而需缴纳20%的联邦税。

●任何时候从IRA帐户取钱都行，但401(k)则有限制性规定。

●若是首次买房和交付学费，提前支取IRA帐户资金，可避免10%的提前支取罚金。

是否考虑全部提取401(k)资金

全部提取401(k)帐户资金的规定较复杂，考虑这一选择时，持有人应注意两点﹕帐户中是否包括公司的股票，如果包括，价值是否比当初购买时大幅升值。李文说﹕「如果两个问题的回答都是肯定的，那麽持有人就值得认真考虑这一选项。」

来源：worldjournal