什麽是小型公司健康保险抵税额

为鼓励小型公司雇主提供健康保险给员工，雇主将可获得国税局的抵税额，此抵税额依年度不同，可获得的抵税额也不同： 
1. 由 2010 年至 2013 年，健康保险抵税额为健康保险费最多至百分之三十五（35%）（up to 35%） 
2. 由 2014 年及以后年度，健康保险抵税额特增加至支付健康保险费最高至百分之五十（50%）（up to 50%） 

若是少於十名雇员的公司，雇员全部薪水平均数是少於＄25,000 元，则雇主可拿到最高的35%（2013 年以前）或 50%（2014 年以后）。 

若是少於二十五名雇员的公司，雇员的全部薪水平均数少於＄50,000 元，需视个别报税情况而定，往往雇主得到的抵税额将会递减。 
 
但并非所有公司雇主都可获得此抵税额，必须要符合以下三要素： 
1. 雇主必须支付 50% 以上的员工健康保险； 
2. 雇主所雇用员工必须在 25 人以下； 
3. 员工的平均薪水不得超过 5 万元。 
 
值得注意的是，只有在加州全保的 Small Business Health Options Program, SHOP 公司团保计划中，除了雇主在 2014 年以后，每年可获得最高 50% 的健康保险费抵税额，同时在报税时，雇主依然可用全额健康保险用於公司支出费用的减项，以扣除所得税。这也就是所谓的双重税务减免优惠。 
 
举例 1: 
某一小型企业员工五人，雇主支付健康保险每年一万元（每月 833 元），若此公司员工平均薪水为＄25,000 元，且此雇主合於国税局之规定可获得健康保险抵税额，此雇主在申报 2014年公司税时公司税率为 25%，则此雇主可得到 7,500 元。报税上的福利，计算如下： 
1. 雇主可获得的抵税额＄5,000（＄10,000×50%) 
2. 百分之二十五税表费用减项＄2,500（＄10,000×25%) 全部福利＄7,500 元。 

虽然雇主支付一万元健康保险给 5 位员工作为员工福利，但实际上扣掉国税局所提供的税务好处，雇主最后只付＄2,500 元健康保险成本。 
 
举例 2: 
若某小型公司员工五人，雇主支付健康保险每年一万元（每月 833 元），若此公司员工平均薪水为＄39,000 元，则健康保险抵税额将递减至 21%，此雇主可获得 4,600 元税务福利，计算如下： 
1. 雇主可获得的抵税额＄2,100（＄10,000×21%) 
2. 百分之二十五税表费用减项＄2,500（＄10,000×25%)  全部福利＄4,600 元。 

由於雇主可获得的双重税务减免优惠，雇主即能以支付较少的健康保险费，而员工亦能安心上班，为雇主努力工作。 
 
对於非营利事业的雇主而言，其健康保险抵税额将由 2013 年最高的 25% 增加至 2014 年最高的 35%。虽然非营利事业只要符合其免税之规定收入，不须缴纳所得税，如教会、庙宇的捐献。但若非营业从事与非营利事业所规定的所得收入，此部份是必须缴所得税，如教会卖宗教用品给教友，其利润因与教会免税规定不符，则必须上缴所得税。 

一旦非营利事业有所得税应缴额，此非营利事业将可利用所获得的健康保险抵税额来抵所得税。